2024년 연말정산 소득공제 세액공제 신설 및 혜택 늘어나는 항목

매년 이맘때가 되면 직장인들이 신경 써야 하는 것이 있는데 바로 “13월의 월급”이라고 하는 연말정산으로 과연 어떻게 해야 환급액을 더 높일 수 있는지 많은 사람들이 궁금해 하고 있습니다.

직장인들은 원천 징수라고 해서 월급에서 미리 세금을 납부하고 있는데 이는 1년 동안의 수입을 예상해 부과하는 것입니다. 정부가 거둬간 세금과 직장인이 1년 동안 납부한 세금 차이가 발생하는데 우리는 이것을 연말정산으로 돌려받는 것입니다.


하지만 모든 직장인이 돌려받는 것이 아니라 정부에서 원천 징수 된 세금이 실제 내야 하는 세금보다 많은 경우 돌려받는 것이고 적은 경우는 세금을 더 내야 합니다. 그래서 세금을 더 내지 않기 위해서는 세금 공제를 받을 수 있는 항목을 잘 챙겨야 합니다.


1, 소득 공제& 세액 공제란

■소득 공제

우리 일상에서 사용한 돈의 일부를 세금으로 계산하기 전에 소득에서 빼주는 것으로 1년 동안 소득이 7,000만 원으로 여기서 1,000만 원을 뺀다면 6,000만 원에 대해서 세금을 계산하게 됩니다.


■세액 공제

소득 공제로 결정된 세금을 다시 한 번 줄여주는 것입니다. 만약 직장인이 내야 하는 세금이 1,000만 원인데 600만 원 세액 공제를 받았다면 내야 하는 세금은 400만 원이 되는 것입니다.


2, 2024년 연말정산 신설 및 혜택 늘어난 공제 항목 알아보기


(1)연금 계좌 공제

: 기존 400만 원 → 600만 원 공제


(2)지하철, 버스 등 대중 교통비 사용 금액 공제

: 40% → 80% 공제


(3)영화비 공제

: 7월 이후 영화 티켓 가격의 30% 공제


(4)고향 사랑 기부금 공제(신설 항목)

: 고향 사랑 기부금은 주민 등록 상 살고 있는 곳과 다른 지자체에 기부금을 내면 기부금의 내에서 답례품으로 받는 제도입니다.

만약 기부금이 10만 원 이하인 경우 전액을 세액 공제 받을 수 있어 10만 원이 넘는 경우 500만 원 한도에서 기부액의 15%를 세액 공제 받을 수 있습니다.


(5)월세액 세액 공제

: 전용 면적 85㎡ 이하 주택에 월세 등을 살고 있는 경우 원리금 상환액의 40%(400만 원 한도)까지 공제 받을 수 있습니다.


(6)중소 기업 취업자 소득세 감면

: 중소기업에 다니는 청년은 소득세를 최대 200만 원까지 깎아 줍니다.


6-1,중소기업 청년 소득세 감면 지원 대상

▶2012년 1월 1일 이후 취업한 청년

▶중소기업 기준 : 자산 5,000억 미만(중소기업 규모 기준에 해당하는 경우)


①청년 : 근로 계약 체결일 기준 현재 나이가 만 15세 이상 ~ 만 34세 미만(병역 의무 기간 포함 시 만 39세까지)

②60세 이상 : 근로 계약 체결일 현재 기준 나이가 만 60세 이상

③장애인 : 장애인, 국가유공자, 5.18민주화운동부상자. 고엽제후유증자로 장애 등급 판정을 받은 자

④경력 단절 여성 : 해당 기업 또는 해당 기업과 한국표준산업분류상 중분류 기준 동일한 업종의 기업에서 1년 이상 근무(원천 징수 한 경우)한 후 아래의 사유로 퇴직한 날부터 2년 이상 ~ 15년 이하의 기간이 지난 경우



▶퇴직 1년 이내 혼인한 경우

:가족관계증명서

▶퇴직 2년 이내 임신 또는 난임 시술을 받은 경우

:의료 기관 진단서 또는 확인서

▶퇴직일 당시 임신한 상태인 경우

:의료 기관 진단서

▶퇴직일 당시 8세 이하 자녀 또는 초등학생, 중학생, 고등학생, 특수 학교, 각종 학교에 재학 중인 자녀가 있는 경우


6-2,신청 제외 대상 청년

①병원 및 의원 보건 관련 업

②전문, 과학, 기술 서비스 업종 중 전문서비스 업(법무, 세무, 회계 관련 서비스업 제외)

③교육 서비스(기술 및 직업 훈련 학원 제외)

④해당 중소기업 최대 주주이거나 최대 출자자, 대표자와 그 배우자 및 직계 존속 비속, 친족

⑤금융 및 보험업

⑥기타 개인 서비스업


6-3,소득세 감면 혜택 기간

: 취업 일로부터 3년

최초 취업일 이후 소득세 감면 혜택을 받지 않은 기간도 3년에 포함 됩니다.

단, 만 34세 미만 청년은 취업 일로부터 5년 동안 감면 혜택을 받을 수 있습니다.


6-4,청년 취업자 감면 세액 비율

•2012년 이후 취업자 : 소득세 100% 감면, 한도 제한 없음

•2014년 이후 취업자 : 소득세 50% 감면, 한도 제한 없음

•2016년 이후 취업자 : 소득세 70% 감면, 150만 원 한도

•2018년 이후 취업자 : 소득세 70% 감면, 150만 원 한도

(만 34세 이하 청년: 소득세 90% 감면, 150만 원 한도)


지금까지 2024년 연말 공제 항목에서 새롭게 신설되거나 소득 공제를 받을 수 있는 혜택이 늘어난 항목으로 연금 계좌, 대중 교통비, 고향 사랑 기부금, 영화비, 월세액, 중소 기업 취업자 등 다양한 것을 알아보았습니다.

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