개인형 퇴직연금(IRP) VS 연금저축 소득공제 세액공제 금액 혜택 비교

연말정산 꼼꼼하게 하면 13월의 월급이라 불릴 정도로 생각보다 많은 돈을 돌려받을 수 있지만 제대로 준비하지 않으면 오히려 세금을 더 내야 하는 경우도 있는데 오늘은 개인형 퇴직 연금(IRP)와 개인종합자산관리계좌(ISA)를 이용한 세액 공제 혜택에 대해서 알아봅니다.

올해부터 나이와 소득에 상관없이 연금 계좌 세액 공제 납입 한도가 200만 원 상향 되었습니다. 연금 저축은 기존 400만 원 → 600만 원, IRP는 700만 원 → 900만 원으로 각각 상향 된 것입니다.

▶연금 저축 400만 원 → 600만 원

▶ IRP 700만 원 → 900만 원


연금 저축과 IRP 합산해 400만 원이 상향 된 것이 아니라 두 가지를 합산해 900만 원까지 세액 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

연말정산은 소득 공제와 세액 공제로 나누는데 오늘은 최대 148만 원의 세액 공제를 받을 수 있는 개인형 퇴직 연금(IRP)와 최대 118만 원 세액 공제를 받을 수 있는 연금 저축에 대해서 알아보겠습니다.


1, 개인형 퇴직 연금(IRP)와 연금 저축 세액 공제 비교

구분개인형 퇴직 연금(IRP)연금 저축
총 급여액(종합 소득 금액)5,500만 원 이하(4,500만 원 이하)5,500만 원 초과(4,500만 원 초과)
세액 공제 납입 한도900만 원600만 원
세액 공제율(지방 소득세 포함)13.2%16.5%
환급 세액(900만 원 납입 시)118만 8,000원148만 5,000원


2024년부터 개인형 퇴직 연금(IRP)과 연금 저축 등 연금 계좌에서 세액 공제를 받을 수 있는 납입 한도가 기존의 연 700만 원에서 900만 원으로 200만 원 늘어났습니다.

연금 저축의 경우 세액 공제 납입 한도가 600만 원기 때문에 IRP계좌에 300만 원을 더 넣게 되면 더 많은 세액 공제 혜택을 받을 수 있게 됩니다.

위에 표에서 보는 것같이 1년 총 급여액이 5,500만 원 이하(종합 소득 금액 4,500만 원 이하)인 개인은 세액 공제율 16.5%를 적용해 총 148만 5,000원을 총 급여액 5,500만 원 이상(종합 소득 금액 4,500만 원 이상)인 개인은 총 118만 8,000원의 세액 공제를 받을 수 있습니다.


2, 연금 저축 계좌 중도 인출하는 경우

: 만 55 세가 되기 전에 연금 저축 계좌에 있는 금액을 일부라도 중도 인출 하게 되면 지금까지 세액 공제 혜택을 받았던 납입금과 퇴직 연금 계좌 운용 수익에 기타 소득세 16.5%가 부과 됩니다.


3, IRP 계좌 중도 인출 가능한 경우

①전세 보증금 부담

②무주택자인 가입자 주택 구입

③6개월 이상 장기 요양

④가입자가 사망

⑤해외로 이사 가는 경우

⑥개인 회생 절차

위에 경우에는 3.3% ~ 5.5%의 소득세를 내고 납부한 금액을 중도 인출 할 수 있는데 사유가 발생한 날부터 6개월 이내 증빙 서류를 가입한 은행에 제출하고 신청해야 합니다.


4 연금 저축 vs 개인형 퇴직 연금(IRP) 소득 공제 비교
 연금 저축IRP
가입 자격국내 거주자면 누구나소득이 있는 취업자
투자 가능한 상품보험, 펀드, ETF•펀드 ETF 등 실적 배당형 상품
•예금, 환매조건부채권(RP), 주가연계파생결합사채(ELB), 등 원금보장형 상품
수수료드, ETF 보수펀드 보수, 운용•자산 관리 수수료
중도 해지 및 일부 인출자유롭게 해지 및 인출조건 충족 시에만 가능


연금 저축과 개인형 퇴직 연금(IRP)를 합쳐 우리는 연금 계좌라 부릅니다. 위 에서 처럼 연금 저축과 개인형 퇴직 연금(IRP)는 차이가 있는데 특히 연말 세액 공제 측면으로 본다면 IRP가 더 좋습니다.

그 이유는 연금 저축의 경우 납입 금액 중에서 600만 원가지만 세액 공제를 받을 수 있는 반면 IRP는 단독 또는 연금 축과 합산해 900만 원까지 세액 공제 혜택을 받을 수 있기 때문입니다.

그렇다면 IRP가 연금 저축에 비해서 어떤 부분이 더 좋은지 자세하게 알아보도록 하겠습니다.


5, 개인형 퇴직 연금(IRP) 활용하기

일반 계좌에서 금융 상품에 투자해서 발생한 이자 및 배당 소득의 경우 15.4%의 세금을 내야 하고 그 합산 금액이 연 2,000만 원이 넘는 경우 종합 과세 대상이 되고 여기에 건강 보험료까지 내야 하는 경우가 발생합니다.

하지만 IRP계좌로 금융 상품에 투자한 경우 비과세 및 9.9%의 저율과세로 분리 과세 혜택을 받을 수 있어 종합 과세 대상에서 제외 될 수 있습니다.


※IRP 투자 가능한 금융 상품

국내 상장 주식, 펀드 상장지수펀드(ETF), 리치, 파생결합증권, 예금, 적금에 투자할 수 있고 투자중개형인 경우는 채권과 K-OTC 주식도 투자할 수 있습니다.


5-1, 개인형퇴직연금(IRP) 납입 한도

: 연 2,000만 원(5년 최대 1억 원까지 납입 가능)

세제 혜택을 받기 위해서는 의무 가입 기간 3년 가입해야 합니다.

단, 사망, 퇴직, 폐업, 천재지변, 3개월 이상 입원 치료 도는 요양이 필요한 상해 또는 질병이 발생한 경우 중도 해지를 하더라도 과세 특례를 적용 받을 수 있습니다.


6, 최대 공제 한도 납입한 경우 환급 받을 수 있는 세금은?

▶연금 저축

최대 600만 원을 납입 한 경우 개인 소득 구간에 따라 최대 79만 2,000원 ~ 99만 원을 환급 받을 수 있습니다.

▶개인형퇴직연금(IRP)

최대 900만 원 납입 시 최대 118만 8,000원 ~ 148만 5,000원을 환급 받을 수 있습니다.

연금 저축은 최대 99만 원, 개인형퇴직연금(IRP)는 최대 148만 5,000원으로 무려 50만 원 까지 차이 나는 것을 볼 수 있습니다.

그렇기 때문에 IRP에 900만 원을 납입하는 것이 유리합니다. 연금 저축과 IRP를 합해서 최대 납입 한도인 900만 원을 만드는 경우도 많습니다.

여기서 생각해야 될 것이 있는데 바로 중도 인출인데 연금 저축의 경우 중도 인출이 자유롭지만 16.5%의 소득세를 내야하고 IRP의 경우 위에서 알아본 사유에 해당 될 때만 중도 인출이 가능합니다.

자산 운용 측면에서는 연금 저축보다 IRP가 훨씬 더 다양합니다. 예금과 보험 등 원금 보장 상품 뿐만 아니라 ETF, ETN(파생결합증권), 리츠, 실적 배당 보험 등 거의 모든 금융 상품을 투자할 수 있습니다.

단, 연금 저축과 다르게 적립금의 70%만 주식형 펀드나 ETF 등에 투자할 수 있습니다.


연금 저축이나 IRP 세액 공제 혜택을 받기 위해서는 12월 31일 까지 돈을 넣어 두면 됩니다. 시간은 계좌 개설하고 신청 후 필요한 서류까지 확인해야 하기 때문에 16시까지 입금을 해야 연말정산 세액 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

참고로 홈택스를 통해서 연말정산 미리 보기 또는 간소화자료 일괄제공 서비스가 10월 31일 시작되었습니다.

지난해 연말정산 내용과 1월 ~9월까지 신용카드 사 용금액, 10월 ~12월 예상 사용 금액을 이용하면 연말정산으로 돌려받을 수 있는 금액을 어느 정도 알 수 있습니다


지금까지 연말정산 소득 공제에서 가장 큰 혜택을 받을 수 있는 것 중에서 한 가지인 연금 저축과 개인형 퇴직 연금(IRP) 소득 공제(세액 공제)에 대해서 알아보았습니다.

연금 저축보다는 개인형퇴직연금(IRP)이 소득 공제 혜택을 더 많이 받을 수 있기 때문에 세액 공제 측면에서는 IRP가 더 유리하다고 볼 수 있습니다.

단, 위에서 언급 한 것처럼 중도 인출을 마음대로 할 수 없다는 것은 알아두셔야 합니다.

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